Quy trình hạch toán nghiệp vụ Chủ đầu tư |
  
|
Quy trình hạch toán nghiệp vụ Chủ đầu tư |
|
1. Quy trình thực hiện
• Bước 1: Nhận quyết định và ghi nhận kế hoạch vốn năm
• Bước 2: Thực hiện rút vốn đầu tư và chi đầu tư
• Bước 3: Quyết toán vốn hàng năm
• Bước 4: Quyết toán giá trị công trình hoàn thành
• Bước 5: Bàn giao tài sản ghi tăng tài sản
• Bước 6: Thực hiện quyết định xử lý sau quyết toán (nếu có)
Ví dụ
• Kế toán căn cứ vào quyết định phê duyệt đầu tư dự án và kế hoạch vốn năm, ghi nhận các thông tin chung về dự án để quản lý tình hình thực hiện dự án.
o Tên dự án: Xây dựng nhà thể chất.
o Địa điểm xây dựng: Đường Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội.
o Tổng mức đầu tư: 2.500.000.000đ.
Trong đó:
- Chi phí xây dựng: 1.500.000.000đ
- Chi phí thiết bị: 200.000.000đ
- Chi phí quản lý dự án: 300.000.000đ
- Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng: 100.000.000đ
- Chi phí khác: 100.000.000đ
- Chi phí dự phòng: 300.000.000đ
• Ngày 11/01/2017, đơn vị thực hiện rút tạm ứng vốn đầu tư tại Kho bạc, số tiền 2.000.000.000đ theo, Dự án Xây dựng nhà thể chất cho các khối.
• Ngày 15/01/2017, chi tư vấn thiết kế dự án, số tiền 80.000.000đ
• Ngày 17/01/2017, rút dự toán chuyển khoản cho nhà thầu thực hiện thi công, số tiền 350.000.000đ
• Ngày 20/02/2017, nhận đầu tư vốn bằng 200 kg Xi măng, đơn vị thực hiện nhập kho.
• Ngày 30/03/2017 đơn vị đã tập hợp đủ chứng từ chi, thực hiện thủ tục thanh toán tạm ứng vốn đầu tư.
• Ngày 30/12/2017 hoàn thành việc xây dựng Nhà thể chất.
• Ngày 30/12/2017 nhập kho 10 bộ Dụng cụ thể dục thể thao.
• Ngày 30/12/2017 đơn vị thu hồi dự toán không được quyết toán phải thu hồi vào sổ sách kế toán bằng tiền mặt, số tiền 20.000.000đ
2. Các bước thực hiện
Lưu ý: Để hạch toán được nghiệp vụ Chủ đầu tư, anh/chị cần phải thiết lập tại:
1. Vào Hệ thống\Tùy chọn.
2. Chọn Nghiệp vụ, sau đó tích chọn Kế toán chủ đầu tư không thành lập ban quản lý dự án.
3. Nhấn Áp dụng.
❖ Bước 1: Nhận quyết định và ghi nhận kế hoạch vốn năm
1. Vào Danh mục\Chương trình mục tiêu, Dự án.
2. Nhấn Thêm\Thêm dự án.
3. Khai báo các thông tin về dự án.
• Mã dự án, Tên dự án.
• Số hiệu dự án, Thuộc CTMT, dự án, Ngày bắt đầu, Ngày kết thúc, Phòng/Ban,...
• Để khai báo chi tiết cơ cấu vốn, anh/chị chọn Chi tiết.
• Nhấn Đồng ý.
5. Nhấn Cất.
•MISA đã thiết lập sẵn danh mục cơ cấu vốn, nếu đơn vị có phát sinh thêm hay mở chi tiết thì khai báo thêm các cơ cấu vốn theo yêu cầu quản lý. Để thêm cơ cấu vốn:
oVào Danh mục/ Cơ cấu vốn
▪Khai báo đầy đủ thông tin
▪Phải chọn giai đoạn để khi hạch toán cơ cấu vốn thì lên được báo cáo F02-3C-CĐT
NHẬN DỰ TOÁN
- Khi nhận được thông báo giao dự toán, đơn vị vào: Kho bạc/nhận dự toán
- Nhập dự toán giống như nhận dự toán ngân sách nhưng lưu ý:
oChọn chi tiêt theo từng công trình, hạng mục
oChọn chi tiết cơ cấu vốn
oTK nợ sửa lại 0092
❖ Bước 2: Thực hiện rút vốn đầu tư và chi đầu tư.
RÚT VỐN ĐẦU TƯ
1. Vào nghiệp vụ Kho bạc, chọn Rút dự toán\Rút dự toán tiền mặt.
2. Tích chọn nghiệp vụ rút dự toán tương ứng.
• Nhập các thông tin chung: CTMT, Tài khoản số, Người lĩnh tiền, Diễn giải.
• Nhập thông tin chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
• Nhập chi tiết chứng từ Nguồn, Chương, Khoản, Tiểu mục, Số tiền, CTMT, Dự án, Cơ cấu vốn.
3. Nhấn Cất.
4. Tại đây anh/chị có thể in được mẫu Giấy rút vốn đầu tư (C3-01/NS); Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư
5. Sau khi nhấn Cất, phần mềm sẽ hiển thị thông báo Bạn có muốn sinh Phiếu thu không? Anh/chị nhấn Đồng ý.
6. Phần mềm sẽ tự động sinh chứng từ Phiếu thu rút dự toán nhập quỹ với các thông tin được lấy từ chứng từ Rút dự toán tiền mặt.
• Anh/chị chọn lại TK Có là 4411.
7. Nhấn Cất.
Lưu ý: Phần mềm đã tự động sinh bút toán ghi đồng thời Có TK 0092 tại nghiệp vụ Sổ cái\Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác tương ứng với Phiếu thu rút dự toán nhập quỹ, anh/chị không cần phải hạch toán bút toán đồng thời nữa.
CHI ĐẦU TƯ BẰNG TIỀN MẶT
1. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu chi\Phiếu chi.
2. Khai báo các thông tin chi tiết trên Phiếu chi.
• Thông tin chung: Người nhận, địa chỉ, Lý do chi.
• Thông tin Chứng từ: Ngày chứng từ, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
• Nhập chi tiết chứng từ TK Nợ, Số tiền. Chọn tab Thống kê để lựa chọn CTMT, Dự án, Cơ cấu vốn.
3. Nhấn Cất.
NHẬN VỐN ĐẦU TƯ DO NGÂN SÁCH CẤP HOẶC CẤP TRÊN CẤP BẰNG HIỆN VẬT
Trước khi nhập kho nguyên vật liệu, cần khai báo nguyên vật liệu tại Danh mục\Vật tư, hàng hóa.
1. Vào nghiệp vụ Vật tư hàng hóa, chọn Nhập kho\Nhập kho.
2. Khai báo thông tin cho chứng từ Nhập kho.
• Nhập Thông tin chung.
• Nhập thông tin Chứng từ.
• Tab Hàng tiền: chọn Mã hàng, TK Có, Số lượng, Đơn giá.
3. Nhấn Cất.
TRƯỜNG HỢP RÚT TẠM ỨNG VỐN ĐẦU TƯ TẠI KHO BẠC, KHI TẬP HỢP ĐẦY ĐỦ CHỨNG TỪ CHI, THỰC HIỆN THỦ TỤC THANH TOÁN TẠM ỨNG VỐN ĐẦU TƯ
1. Vào Kho bạc, chọn Lập bảng kê\Lập bảng kê chứng từ thanh toán đã cấp dự toán.
2. Khai báo thông tin bảng kê.
• Thông tin bảng kê: Khoảng thời gian, Diễn giải.
• Thông tin Chứng từ: Ngày lập, Ngày hạch toán, Số chứng từ.
• Tích chọn những chứng từ cần lập bảng kê.
• Nhấn Cất.
4. Khi kho bạc đồng ý thanh toán các chứng từ tạm ứng cho đơn vị, thực hiện thanh toán như sau:
• Tích chọn những chứng từ cần thanh toán với kho bạc.
• Nhấn Thanh toán.
❖ Bước 3: Quyết toán vốn hàng năm
Đơn vị lập báo cáo quyết toán áp dụng cho Kế toán chủ đầu tư không thành lập ban quản lý dự án.
• B02-CĐT: Nguồn vốn đầu tư
• B03-CĐT: Thực hiện đầu tư
• F02-CĐT: Chi tiết nguồn kinh phí đầu tư
• F03A-CĐT: Thực hiện đầu tư theo dự án, công trình, hạng mục công trình
• F03B-CĐT: Quyết toán vốn đầu tư theo dự án, công trình, hạng mục công trình hoàn thành bàn giao sử dụng.
• F03C-CĐT: Chi phí khác
❖ Bước 4: Quyết toán giá trị công trình hoàn thành
Đơn vị lập các phụ biểu phục vụ quyết toán giá trị công trình hoàn thành theo Thông tư 09/2016/TT-BTC, bao gồm các báo cáo:
• 01/QTDA: Báo cáo tổng hợp quyết toán dự án hoàn thành
• 04/QTDA: Chi phí đầu tư đề nghị quyết toán theo công trình
• 07/QTDA: Tình hình thanh toán và công nợ của dự án
❖ Bước 5: Bàn giao tài sản ghi tăng tài sản
GHI NHẬN GIÁ TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TĂNG THEO QUYẾT TOÁN
1. Vào nghiệp vụ Tài sản cố định\Khai báo tài sản cố định.
2. Khai báo Thông tin chung của tài sản.
3. Khai báo Thông tin hao mòn của tài sản.
4. Chọn Nhận bằng hiện vật, nhấn Có.
5. Phần mềm sẽ tự động sinh chứng từ tương ứng với nghiệp vụ đã chọn, anh/chị sửa lại tài khoản.
• Nhấn tab Thống kê để chọn thêm CTMT, Dự án.
6. Nhấn Cất.
NHẬP KHO TÀI SẢN NGẮN HẠN: NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TĂNG THEO QUYẾT TOÁN
1. Vào nghiệp vụ Vật tư hàng hóa, chọn Nhập kho\Nhập kho.
2. Khai báo thông tin cho chứng từ Nhập kho.
3. Nhấn Cất.
4. Vào nghiệp vụ Sổ cái, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác\Chứng từ nghiệp vụ khác.
5. Khai báo thông tin chứng từ Chứng từ nghiệp vụ khác.
6. Nhấn Cất.
❖ Bước 6: Thực hiện quyết định xử lý sau quyết toán (nếu có)
1. Vào nghiệp vụ Tiền mặt, chọn Lập phiếu thu\Phiếu thu.
2. Khai báo các thông tin cho chứng từ Phiếu thu.
